Jak obliczyć B2B na rękę w 2026 r.: wzór, stawki ZUS i PIT, tabela

Na B2B zarabiasz kwotę z faktury netto — bez VAT-u — pomniejszoną o trzy rzeczy: składki ZUS, składkę zdrowotną i podatek dochodowy. Przy 15 000 zł netto miesięcznie, pełnym ZUS-ie i bez kosztów zostaje w 2026 r. średnio 10 013,21 zł na skali podatkowej, 10 070,45 zł na podatku liniowym i 10 705,36 zł na ryczałcie 12%.

Niżej: wzór krok po kroku, wszystkie stawki na 2026 r., tabela „na rękę” dla kwot od 8 do 50 tys. zł i pełny rachunek jednego przykładu. Każdą kwotę na tej stronie liczy przy wyświetleniu ten sam silnik podatkowy, z którego korzystają kalkulator B2B i AUTOPILOT — żadna nie jest przepisana ręcznie.

Wzór: od faktury do kwoty na rękę

1. Przychód netto — kwota z faktury bez VAT-u. VAT doliczasz do faktury i oddajesz urzędowi (po odjęciu VAT-u z kosztów), więc nie jest ani Twoim przychodem, ani kosztem.
2. Koszty — wydatki firmy. Na skali i liniowym obniżają podatek i składkę zdrowotną. Na ryczałcie nie obniżają niczego.
3. Składki społeczne ZUS — stała kwota, niezależna od zarobków. Pełny ZUS to w 2026 r. 1 926,76 zł miesięcznie z dobrowolną składką chorobową, preferencyjny — 456,18 zł.
4. Składka zdrowotna — na skali 9% dochodu, na liniowym 4,9%, w obu nie mniej niż 432,54 zł miesięcznie. Na ryczałcie to stała kwota zależna od progu rocznego przychodu.
5. Podatek dochodowy (PIT):
   • skala — 12% od dochodu do 120 000 zł rocznie i 32% od nadwyżki, z kwotą wolną 30 000 zł; składki zdrowotnej nie odliczasz,
   • liniowy — 19% od dochodu pomniejszonego o zapłaconą składkę zdrowotną (najwyżej 14 100 zł rocznie),
   • ryczałt — stawka zależna od rodzaju działalności (dla programowania 12%) od przychodu pomniejszonego o składki społeczne i połowę zapłaconej składki zdrowotnej; kosztów nie odliczasz.
6. Na rękę = przychód − koszty − składki ZUS − składka zdrowotna − PIT. Przy dochodzie ponad 1 000 000 zł rocznie dochodzi danina solidarnościowa (4% od nadwyżki, poza ryczałtem).

Stawki na 2026 r.

Stawki w tabelach obowiązują od 1 lutego do 31 grudnia 2026 r. — w styczniu składka zdrowotna liczy się jeszcze według parametrów poprzedniego roku składkowego.

Składki ZUS

Składka miesięcznie	Pełny ZUS	Preferencyjny ZUS
Podstawa wymiaru	5 652,00 zł	1 441,80 zł
Emerytalna	1 103,27 zł	281,44 zł
Rentowa	452,16 zł	115,34 zł
Chorobowa (dobrowolna)	138,47 zł	35,32 zł
Wypadkowa	94,39 zł	24,08 zł
Fundusz Pracy	138,47 zł	0,00 zł
Razem z chorobową	1 926,76 zł	456,18 zł
Razem bez chorobowej	1 788,29 zł	420,86 zł

Przez pierwsze 6 miesięcy działalności możesz nie płacić składek społecznych (ulga na start) — płacisz wtedy tylko składkę zdrowotną. Przez kolejne 24 miesiące masz ZUS preferencyjny, potem pełny. Mniejsze firmy mogą też płacić Mały ZUS Plus, liczony od dochodu — jego wysokość policzy kalkulator B2B. Składka chorobowa jest dobrowolna: bez niej pełny ZUS to 1 788,29 zł, ale nie przysługuje Ci wtedy zasiłek chorobowy.

Składka zdrowotna

Forma opodatkowania	Składka miesięcznie	Odliczenie
Skala podatkowa	9% dochodu, min. 432,54 zł	nie odlicza się
Podatek liniowy	4,9% dochodu, min. 432,54 zł	od dochodu, do 14 100 zł rocznie
Ryczałt — roczny przychód po składkach do 60 000 zł	498,35 zł	50% zapłaconej składki od przychodu
Ryczałt — roczny przychód po składkach do 300 000 zł	830,58 zł	50% zapłaconej składki od przychodu
Ryczałt — roczny przychód po składkach powyżej 300 000 zł	1 495,04 zł	50% zapłaconej składki od przychodu

Na ryczałcie próg ustala się z przychodu od początku roku pomniejszonego o składki społeczne. Kto przekroczy próg w trakcie roku, od tego miesiąca płaci wyższą składkę, a w rozliczeniu rocznym wyrównuje wszystkie miesiące do progu całego roku.

PIT i VAT

Parametr	Wartość
Skala — stawka do progu	12%
Skala — stawka ponad próg	32%
Skala — próg dochodu rocznego	120 000 zł
Kwota wolna od podatku (skala)	30 000 zł
Podatek liniowy	19%
Danina solidarnościowa	4% ponad 1 000 000 zł dochodu
VAT — stawka podstawowa	23%
VAT — limit zwolnienia podmiotowego	240 000 zł sprzedaży rocznie

Ile zostaje na rękę: skala, liniowy i ryczałt

Przychód netto miesięcznie	Skala podatkowa	Podatek liniowy	Ryczałt 12%
8 000 zł	5 097,86 zł	4 576,90 zł	4 537,05 zł
10 000 zł	6 677,86 zł	6 198,18 zł	6 300,37 zł
12 000 zł	8 243,21 zł	7 759,52 zł	8 063,70 zł
15 000 zł	10 013,21 zł	10 070,45 zł	10 705,36 zł
20 000 zł	12 963,21 zł	13 922,00 zł	15 107,02 zł
25 000 zł	15 913,21 zł	17 773,55 zł	19 508,68 zł
30 000 zł	18 863,21 zł	21 586,99 zł	23 254,94 zł
40 000 zł	24 763,21 zł	29 196,99 zł	32 066,57 zł
50 000 zł	30 663,21 zł	36 806,99 zł	40 869,89 zł

Pogrubiona kwota to forma, przy której w danym wierszu zostaje najwięcej. Przy niższych przychodach wygrywa skala — kwota wolna i niska pierwsza stawka ważą więcej niż wyższa składka zdrowotna. Przy wyższych, bez kosztów, wygrywa ryczałt: płaci się go niższą stawką od przychodu, a jego składka zdrowotna rośnie skokowo, a nie razem z dochodem.

Z preferencyjnym ZUS-em

Przychód netto miesięcznie	Skala podatkowa	Podatek liniowy	Ryczałt 12%
6 000 zł	4 679,62 zł	4 148,07 zł	4 086,12 zł
8 000 zł	6 259,62 zł	5 768,94 zł	5 851,10 zł
10 000 zł	7 839,62 zł	7 351,70 zł	7 612,76 zł
12 000 zł	9 110,85 zł	8 892,32 zł	9 374,42 zł
15 000 zł	10 880,85 zł	11 203,25 zł	12 016,08 zł
20 000 zł	13 830,85 zł	15 054,80 zł	16 417,75 zł

Przykład krok po kroku: 15 000 zł netto miesięcznie

Podatek liniowy

Krok	Rocznie	Miesięcznie
Przychód netto	180 000,00 zł	15 000,00 zł
− składki społeczne ZUS	23 121,12 zł	1 926,76 zł
− składka zdrowotna (z rozliczeniem rocznym)	7 687,07 zł	640,59 zł
Podstawa PIT (dochód pomniejszony o odliczoną składkę zdrowotną)	149 191,80 zł	12 432,65 zł
− PIT za rok	28 346,44 zł	2 362,20 zł
= na rękę	120 845,37 zł	10 070,45 zł

Odliczenie składki zdrowotnej na liniowym ma roczny limit (14 100 zł) — przy tym przychodzie cała zapłacona składka mieści się w nim i obniża podatek.

Skala podatkowa

Krok	Rocznie	Miesięcznie
Przychód netto	180 000,00 zł	15 000,00 zł
− składki społeczne ZUS	23 121,12 zł	1 926,76 zł
− składka zdrowotna (z rozliczeniem rocznym)	14 119,10 zł	1 176,59 zł
Podstawa PIT (dochód: przychód − koszty − składki społeczne)	156 878,88 zł	13 073,24 zł
− PIT za rok	22 601,24 zł	1 883,44 zł
= na rękę	120 158,54 zł	10 013,21 zł

Dochód roczny przekracza tu próg skali, więc nadwyżka ponad 120 000 zł jest opodatkowana stawką 32%. Dlatego przy tej kwocie skala przegrywa z liniowym, choć do progu była korzystniejsza.

Ryczałt 12%

Krok	Rocznie	Miesięcznie
Przychód netto	180 000,00 zł	15 000,00 zł
− składki społeczne ZUS	23 121,12 zł	1 926,76 zł
− składka zdrowotna (z rozliczeniem rocznym)	9 905,81 zł	825,48 zł
Podstawa PIT (przychód − składki społeczne bez Funduszu Pracy − połowa zapłaconej zdrowotnej)	154 239,84 zł	12 853,32 zł
− PIT za rok	18 508,78 zł	1 542,40 zł
= na rękę	128 464,29 zł	10 705,36 zł

Na ryczałcie podatek liczy się od przychodu, ale po odjęciu składek społecznych i połowy zapłaconej składki zdrowotnej. Składka należna za rok bywa wyższa niż zapłacona w trakcie roku — różnicę dopłaca się w rozliczeniu rocznym, a tabela już ją uwzględnia.

Co zmienia wynik

• Koszty — na skali i liniowym obniżają podatek i składkę zdrowotną, na ryczałcie nie. Przy dużych kosztach ryczałt traci przewagę — gdzie dokładnie przebiega granica, liczymy w poradniku ryczałt czy liniowy dla programisty.
• Pierwsze lata firmy — ulga na start i ZUS preferencyjny obniżają składki społeczne nawet o kilkanaście tysięcy złotych rocznie.
• Ulgi — wspólne rozliczenie z małżonkiem (tylko na skali), IP Box dla dochodu z własnego oprogramowania, ulga na powrót. Wszystkie uwzględnia kalkulator B2B.
• Urlop i choroba — na B2B nie ma płatnego urlopu. Kalkulator potrafi odłożyć z przychodu rezerwę na dni wolne, żeby kwota na rękę jej nie udawała.
• Nierówny przychód — przy fakturach różnej wysokości zaliczki i próg składki zdrowotnej liczą się narastająco, więc średnia z tabeli jest tylko przybliżeniem konkretnego miesiąca.

B2B czy umowa o pracę?

Porównując B2B z etatem, nie zestawiaj kwoty brutto z umowy z kwotą netto z faktury. Za etat firma płaci więcej niż brutto — dochodzi jej część składek ZUS — więc uczciwe porównanie to B2B przy stawce równej całkowitemu kosztowi pracodawcy. Kalkulator UoP pokazuje koszt pracodawcy i netto z etatu, a kalkulator B2B ile zostanie z faktury w tej samej kwocie.

Kalkulator czy AUTOPILOT?

Kalkulator i tabele wyżej odpowiadają na pytanie, ile zostaje przy danej stawce w przeciętnym miesiącu. Prawdziwy miesiąc wygląda inaczej: faktury przychodzą w różnych kwotach i terminach, koszty się zmieniają, a zaliczki rosną razem z dochodem. AUTOPILOT liczy te same podatki tym samym silnikiem, ale na Twoich fakturach z KSeF — miesiąc po miesiącu, z terminami płatności ZUS, PIT i VAT oraz prognozą salda na 12 miesięcy, która pokazuje, ile możesz bezpiecznie wypłacić.